小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢流程
2020-07-01 09:33:17
小規(guī)模納稅人作廢已代開增值稅專用發(fā)票，已預繳稅款可在作廢該專用發(fā)票所屬季度增值稅申報以前,，攜帶《退(抵)稅申請表》,，多繳稅費證明資料原件及復印件，稅務登記證(副本)前往主管稅務機關(guān)辦理"誤收多繳退抵稅",。
小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢怎么辦?
一、小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票代開需要提供：
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,，網(wǎng)上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a,。
2.《稅務登記證》(副本)。
二,、代開專用發(fā)票作廢(當月可作廢)：
1.已開具發(fā)票各聯(lián)次,。
2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)
三、代開專用發(fā)票紅沖(跨月紅沖)：
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,，網(wǎng)上辦稅服務廳或電子稅務局申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a,。
2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
3.已開具發(fā)票各聯(lián)次。
注：涉及退稅的,，需季度申報結(jié)束申報表形成應退稅金后申請退稅,，如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發(fā)票金額，可于當月下次代開專票時直接沖抵,。
小規(guī)模納稅人需要開增值稅專用發(fā)票怎么辦?
1,、小規(guī)模納稅人是依據(jù)3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。
2,、稅法明確規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票,。
3,、如果購貨單位非得向小規(guī)模納稅人索取增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請,，代開增值稅專用發(fā)票,，但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
瑞豐德永茁壯成長為一個擁有會計,、稅務,、財務、金融,、商業(yè)秘書等專業(yè)知識的高級資深顧問團隊,。瑞豐德永的宗旨一直未變，依舊是幫助更多中國的企業(yè)走出去,，創(chuàng)造出前所未有的機遇,，開拓出嶄新的市場。如今,，瑞豐德永已為4萬多家中國內(nèi)地企業(yè)在香港,、新加坡、美國等25多個國家成立公司,，提供會計報稅,、企業(yè)秘書、投資移民等領(lǐng)域一站式專業(yè)顧問服務,。
