新加坡公司報(bào)稅需知,，新加坡公司消費(fèi)稅GST的申請條件以及申報(bào)義務(wù)
2020-11-04 18:10:44
1.新加坡公司消費(fèi)稅申請的條件
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
1.新加坡公司消費(fèi)稅申請的條件
新加坡的主要稅種除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之外，消費(fèi)稅（GST）也是新加坡政府的主要稅收來源之一,，因此在新加坡注冊公司的投資者們對消費(fèi)稅也要有所了解,，避免理解錯(cuò)誤，發(fā)生申報(bào)錯(cuò)誤的事情,。下面我們就一起來了解一下什么是消費(fèi)稅,。
消費(fèi)稅是對新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國的增值稅,。企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元,，就必須注冊并繳納消費(fèi)稅，且企業(yè)必須在要履行責(zé)任的30天之內(nèi)注冊消費(fèi)稅,。營業(yè)額沒有超過要求的企業(yè)也可以自愿注冊消費(fèi)稅,，自愿注冊的批準(zhǔn)由新加坡稅務(wù)局決定,。一旦獲得批準(zhǔn)，必須至少維持注冊兩年,。其中,，稅務(wù)局可能會(huì)根據(jù)公司的營業(yè)狀況，酌情收取一定金額的消費(fèi)稅押金,。
2.新加坡消費(fèi)稅的稅率
按照商品和服務(wù)類型一般分為4種情況：
1,、標(biāo)準(zhǔn)稅率(7%)：大部分本地商品和服務(wù)銷售屬于這一類別；
2,、零稅率：出口商品和服務(wù)被歸為國際服務(wù),，如機(jī)票、跨國銷售貨物等,；
3,、免除消費(fèi)稅：銷售和租賃無家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資,、金融服務(wù)等,；
4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售,、私人交易等,。
消費(fèi)稅的計(jì)算公式：
消費(fèi)稅=銷項(xiàng)稅額-購進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額；
銷項(xiàng)稅額=銷售額*7%的稅率,；
銷售額=含稅銷售額÷（1+7%的稅率）,。
3.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)
1、已注冊消費(fèi)稅的公司購買商品或服務(wù)以及進(jìn)口貨品到新加坡時(shí),，需要繳納消費(fèi)稅,。進(jìn)口貨品的消費(fèi)稅需向海關(guān)繳納。
2,、申報(bào)消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)程序是每月或每季一次,，可在注冊時(shí)選擇月報(bào)或是季度報(bào)。
3,、必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額,，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，需要繳納這項(xiàng)差額,。
例：消費(fèi)稅每3個(gè)月提交,，2020年3月結(jié)束，最后申報(bào)期限為2020年4月30日,。
4,、需準(zhǔn)備的文件：需要保存7年的業(yè)務(wù)紀(jì)錄，或所有與消費(fèi)稅相關(guān)交易的紀(jì)錄,。紀(jì)錄包括稅務(wù)發(fā)票,、收據(jù)及信貸單據(jù),。
如果在到期日之前仍未收到商品及服務(wù)稅，則每個(gè)未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款,，隨后每個(gè)月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）,。
還有一點(diǎn)需要提醒大家的是，如果你的公司沒有申請到GST注冊,，就向客戶開帶有GST的發(fā)票,，是違規(guī)的，稅務(wù)局將會(huì)向你的公司收取一筆金額相對不小的罰款,。
4.新加坡消費(fèi)稅申報(bào)注意事項(xiàng)
1,、在填進(jìn)項(xiàng)稅索償之前，請確保您符合了基本條件,，并且要持有效文件,，以支持你的索償。如果您對進(jìn)口商品的價(jià)值申報(bào)不足或申報(bào)過高,，則可能需要更改申報(bào)表,，并通知新加坡海關(guān)。
3,、注冊消費(fèi)稅的商家若提供免稅商品(例如銷售和租憑住宅物業(yè),、金融服務(wù))應(yīng)了解低限度法則/微量標(biāo)準(zhǔn)中免稅商品的門檻。當(dāng)符合低限度的規(guī)則,，您可以按照常規(guī)要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。如果您不遵守低限度法則，則不得索取直接歸因于免稅供應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,。對于無法確定應(yīng)直接歸屬于應(yīng)稅或免稅進(jìn)項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅(剩余進(jìn)項(xiàng)稅),，應(yīng)相應(yīng)地分配可索回的金額,。
4,、根據(jù)消費(fèi)稅條例，商家不允許將以下支出稱為進(jìn)項(xiàng)稅：為員工的親戚和家人提供的好處,，以個(gè)人或公司名稱注冊,，或?yàn)樗饺嘶蚱髽I(yè)用途租用的機(jī)動(dòng)車產(chǎn)生的成本和運(yùn)營支出。娛樂和體育俱樂部收取的會(huì)費(fèi),。您員工的醫(yī)療支出,，除非根據(jù)工傷賠償法法令是屬于強(qiáng)制性的。
新加坡消費(fèi)稅的申報(bào)并不簡單,，涉及很多專業(yè)領(lǐng)域的知識(shí),，如果對消費(fèi)稅了解得不夠透徹，千萬別盲目申報(bào),，建議先咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師,，也可聘請他們?yōu)樾录悠鹿咀鲑~報(bào)稅的相關(guān)工作,。
