資產(chǎn)保護(hù) | 純離岸公司架構(gòu)“保護(hù)膜”退化？離岸信托值得考慮
2020-11-04 18:11:47
2.BVI法院判決案例帶來警惕
3.離岸信托,，值得擁有
1.以往純離岸公司架構(gòu)作用大打折扣
改革開放40多年以來,，中國經(jīng)濟(jì)高速增長，在這段不算漫長的時間中,，高凈值人群積累起了可觀的家庭財富,，也同時面臨著資產(chǎn)保護(hù)、傳承等問題的困擾,。
2019年,，對中國的高凈值家庭來說是一個別有意義的年份。根據(jù)瑞士信貸《2019全球財富報告》,，截至2019年年中,，中國有1億以上財富總數(shù)名列全球前10%，首次超過美國,，后者為9900萬人,。
然而，根據(jù)OECD相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，美國政府財政收入中,，個人所得稅和公司利潤稅的比例是83:17,，加拿大是79:21，而中國個人稅和公司稅的比例剛好相反,，是20:80,。
據(jù)波士頓估計(jì)，2018年,，中國個人財富已達(dá)24萬億美元,，其中1萬億美元存放在海外…
為了改變這一狀況，中國采取了一系列的措施,，包括：2018年,，中國進(jìn)行了第一次CRS金融信息交換；2019年,，開始實(shí)施新稅法制度,，中國將對中國稅務(wù)居民加強(qiáng)海外收入的稅收征管。
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新個稅實(shí)施后,，與普通民眾關(guān)心的退稅和抵扣不同,，高凈值人群更關(guān)心的是，自己的海外金融賬戶,、海外資產(chǎn)等信息的“保護(hù)膜”是否真的會被擊穿,，是否會被“反避稅”？
以往,，為了進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃,，很多人都會通過“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)將個人財富存放在海外。但隨著各司法管轄區(qū)紛紛加入CRS,，離岸殼公司隱藏財富,、節(jié)稅等功能將會大打折扣。
以上新個稅法第八條（二）明確：對于中國個人直接持有“離岸殼公司”,，無合理需要故意不分配利潤（或少分配）,，稅局可以直接調(diào)整征稅。
2.BVI法院判決案例帶來警惕
除了上述的稅務(wù)風(fēng)險,，“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)還可能面臨一定的債務(wù)風(fēng)險,。
2019年2月，BVI法院首次承認(rèn)一份來自中國內(nèi)地法院的判決,，并于2020年1月首次同意在BVI執(zhí)行這份判決,。
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案例的主角是X先生，曾是煤老板,、山西首富,，與許多富豪一樣,，X先生在BVI設(shè)有一間公司Firstwealth Holdings Ltd，X先生100%持股,，再通過該公司持有3項(xiàng)資產(chǎn)：
● 香港銀行賬戶資金,；
● 香港上市公司股份；
● 香港一套房產(chǎn)（業(yè)主登記的是X先生的兒子）,。
2015年和2016年,，中國最高人民法院作出三項(xiàng)與X先生有關(guān)的民事判決：X先生旗下的公司因拖欠「興業(yè)金融租賃有限公司」（債權(quán)人）租金，在判決生效之日起十日內(nèi),，要求其償還3億多人民幣以及截止至支付日的違約金,。
由于知道X先生通過BVI公司擁有資產(chǎn)，為了要債,，債權(quán)人在BVI起訴X先生,，要求BVI法院承認(rèn)和執(zhí)行中國最高人民法院作出的民事判決。
最后BVI法院的判決是,，同意了債權(quán)人「委任接管人」及「接管X先生擁有的BVI公司股份」的要求,，采取「接管人有權(quán)任命BVI公司新的董事」方案，通過董事決議來處置公司的資產(chǎn),，或者將公司進(jìn)行清算,。
公平接管人可以處置該BVI公司擁有的資產(chǎn)，債權(quán)人獲得賠償,，也就相當(dāng)于BVI方面同意執(zhí)行中國法院的判決,。
3.離岸信托,，值得擁有
離岸公司債務(wù)規(guī)避、稅務(wù)籌劃效果大不如從前,，怎么辦,？
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離岸信托，值得擁有
在2019年新個稅法正式生效前,，國內(nèi)不少富豪們紛紛將資產(chǎn)裝入海外家族信托,。
除上述圖片之外，還有拼多多,、美團(tuán),、海底撈、小米等上市公司的信托設(shè)立時間也是在18年上市時/前設(shè)立的,。
為什么選擇離岸信托,？
離岸信托發(fā)展歷史悠久，最早可追溯至700多年前,，期間不少案例可進(jìn)行借鑒,；同時離岸信托大多適用于英美法系,，具有完善的法律制度規(guī)定。
時間與法律是離岸信托的大支撐,，而最吸引人的莫非是離岸信托在保護(hù)資產(chǎn)與財富傳承上的功能↓↓
1. 保護(hù)資產(chǎn),，隔離風(fēng)險
在信托設(shè)立時，委托人就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”,，其股權(quán),、財產(chǎn)等所有權(quán)并非以創(chuàng)始人的名義持有，當(dāng)委托人面臨企業(yè)/個人破產(chǎn),、背負(fù)債務(wù),、民事追索、婚姻變動等風(fēng)險時候,，可有效阻斷這些債務(wù)風(fēng)險,，保護(hù)資產(chǎn)免遭申索、追繳或避免控制權(quán)因任何受益人離異而被分拆等等,。
2. 財富傳承計(jì)劃
將個人財富裝進(jìn)信托，將家族相關(guān)人員納入受益人范圍內(nèi),，可按照委托人的心愿對不同受益人進(jìn)行資產(chǎn)分配,，家族信托不僅可免除遺囑認(rèn)證與繼承稅，還可以防止家產(chǎn)被揮霍,，實(shí)現(xiàn)財富傳承,。
所以說，如果上述案例中的X先生,，當(dāng)初設(shè)立了離岸信托,，成為信托委托人，BVI公司與香港資產(chǎn)注入信托中,，如果他并不是因負(fù)債累累而蓄意將資產(chǎn)裝入信托的話,，那么債權(quán)人可就沒那么容易能申索成功了。
此外,，如果想將BVI公司作為上市主體準(zhǔn)備進(jìn)行IPO的話,，在上市前將股份注入信托可擁有以下優(yōu)勢：
股權(quán)具有連續(xù)性，如避免股份因創(chuàng)始人喪失行為能力或身故而遭凍結(jié),；確保妥善預(yù)留股份,，讓受益人日后受益等。
集中多數(shù)股份,，確保創(chuàng)始人身故后不會因?yàn)榉植鸸蓹?quán)給數(shù)名受益人而失去控制投票權(quán),，受益人繼續(xù)享受股份的經(jīng)濟(jì)利益，而又不會攤薄多數(shù)控制權(quán),。
此外,，還可減少印花稅,，上市后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可減少監(jiān)管申報與媒體關(guān)注。
根據(jù)彭博社報道,，中國富豪正為24萬億美元財富的征稅進(jìn)行有力準(zhǔn)備,，因此未來代際傳承將表現(xiàn)出對離岸信托的迫切需求。
隨著中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài),，中國人面對的“財富”命題,，也隨之更新到了新的版本。過去,，財富在中國人眼中,，大多是一個增量命題；現(xiàn)在,，中國人的財富體量已經(jīng)相當(dāng)可觀,，是時候準(zhǔn)備存量的問題了，信托,，目前來說確實(shí)是一個不錯的選擇,。
瑞豐德永提醒
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