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       英國一直是歐盟中公司稅最低的國家。2002年小型公司享受零稅率,。在英國成立或收購或在英國控管的任何公司,，都按英國居民納稅；也就是說,，英國政府對公司的利潤,、包括任何資本收益按英國公司稅率征稅。

       一般情況下,，外國公司設(shè)在英國的分支機(jī)構(gòu)不能享受較低的公司稅率,。中國公司設(shè)在英國的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)中英之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議中非歧視條款,，英國稅務(wù)局將會允許企業(yè)享受低稅率,。

       英國公司稅的繳納

       公司稅一般按公司可征稅的年利潤量分三段征稅。1）利潤不超過1萬英鎊,，為零稅率,；2）利潤在5萬至30萬英鎊之間，稅率為19％,；3）利潤超過150萬英鎊,，稅率為30％。三段之間的年利潤量,，則稅率介于上下界線之間,。如1萬至5萬英鎊的利潤，稅率在零到19％之間,；若年利潤在30萬以上150萬以下,，則稅率在19％至30％之間。例如,，一公司年利潤為90萬英鎊,，其繳稅的公司稅率為24．5％。 

　　英國稅制相當(dāng)簡單,，可征稅的利潤通常就是帳目上所顯示的數(shù)目,，只做小幅調(diào)整，如折舊由資本開支項目中的資本預(yù)留（capital allowances）所替代?，F(xiàn)實中,，資本預(yù)留通常高于折舊，因此對于資本開支來說,，有現(xiàn)金支配的好處,。英國政府還在研究如何使可征稅利潤更接近公開的利潤額。 

　　投資在電腦,、能源效率行業(yè)以及小公司的收購方面,，資本預(yù)留的數(shù)額則更大,。多數(shù)情況下，這些公司能以利潤抵消全部的資產(chǎn)成本,。 

　　英國政府給予某些研究和開發(fā)項目150％ 的資本預(yù)留,。這實際上是一種政府補貼。 

　　在英國投資工廠和機(jī)械的企業(yè),，其資本成本預(yù)留通常是每年25％并逐步遞減,。而小企業(yè)投資建廠、購買機(jī)器設(shè)備,，第一年則可享受40％的資本預(yù)留,。如果是在北愛爾蘭收購企業(yè)，整個資產(chǎn)成本可以用當(dāng)年的稅款抵消,。 

　　企業(yè)的廠房每年還可從資本開支中拿到4％的預(yù)留,。特殊的預(yù)留最多可達(dá)100％，這指的是在劃定的企業(yè)區(qū)（enterprise zones）建造的工商大樓,。 

　　企業(yè)與生意有關(guān)的科學(xué)研究開支也可當(dāng)年在稅前勾銷,。

       繳稅的其它減免優(yōu)惠

       在英國設(shè)立公司稅務(wù)上還有其它一些減免優(yōu)惠。例如,，企業(yè)在英開張之前七年內(nèi)發(fā)生的成本,，可視為開張當(dāng)日發(fā)生的成本,，這意味著這些成本可作為生意頭年可減免的部分,。同樣，這七年中的資本預(yù)留也可視為開張當(dāng)日的資本預(yù)留,，即可劃在頭年可征稅的利潤之外,。 

　　如果企業(yè)出售資本貨物，就必須繳納公司稅,，但也有較大的減免優(yōu)惠,。近年來減免制度變得越來越復(fù)雜，但減免優(yōu)惠的幅度卻越來越大,。資本虧損可以與資本收益或生意收入相抵消,。有時，通過利用銷售所得購買類似的資產(chǎn),，可以避免繳稅,。 

　　通常，企業(yè)因為經(jīng)營虧損可以要求減免,。這些虧損可以通過同時期的其它收入或收益來抵消,，或與前一年的利潤相抵消。經(jīng)營虧損也可以與將來的利潤相抵消,。 

　　如果一個集團(tuán)在英國擁有不止一個分公司,，還可以要求集團(tuán)減免優(yōu)惠,。即集團(tuán)一個分公司的虧損可以由另一個分公司的利潤來抵消。如果一個公司是屬于一個財團(tuán)（財團(tuán)內(nèi)任何公司都不擁有其它公司的一半股份）,，那么財團(tuán)的減免優(yōu)惠可以分成相應(yīng)的虧損減免等份,。例如，如果A,、B和C公司擁有D公司同等股份，如果D公司虧損了,，則A,、B和C公司可各自要求D公司虧損減免的三分之一。大多數(shù)公司都是在到期九個月之后一次上繳其公司稅稅款,，但大公司通常要預(yù)付部分稅款,。 

　　這些稅務(wù)減免和好處以及較低的公司稅率，是英國吸引海外公司的特點,。與歐盟其它國家不同,，對于公司的收入和利潤，英國不征收地方稅,；政府對土地開發(fā)值也不征稅,。

       應(yīng)繳的其它稅賦

       除了公司稅之外，英國地方政府還對企業(yè)征收一種統(tǒng)一營業(yè)稅（unified business rate）,，這是針對所有工商財產(chǎn)占用者征收的稅種,，但北愛爾蘭取消了對工業(yè)財產(chǎn)的征稅。 

　　在英國的公司另外還要繳納的就是國民保險費（National Insurance Contribution, NIC）,，納入英國社會保障體系,。NIC從公司雇員的工資中扣除,。89英鎊以上的所有收入的納稅率是12．8％。NIC可從供征稅的利潤中扣除,。 

　　在英公司還必須登記繳納增值稅（VAT）,。VAT是在開展和推動業(yè)務(wù)過程中，向貨物及服務(wù)供應(yīng)的價值征收的稅,。所登記的企業(yè)必須向其消費者收取VAT，并向其供應(yīng)商繳納VAT,；然后（通常每季度）向英國海關(guān)和消費稅局申報，多退少補,。許多基本商品,，如食品、書籍和兒童衣物是不征收VAT的,。 

　　小公司可以采取更為直接的方法繳納VAT，即根據(jù)其營業(yè)額支付VAT,。這樣既簡單,，又可以節(jié)省稅款。 

　　值得注意的是,，VAT最終是落在最后的消費者頭上,。英國VAT標(biāo)準(zhǔn)稅率是17．5％，以較低稅率（5％）征稅的商品,。

       其它一些特別小稅種類

       烈性酒,、煙草、汽油及其它燃料,，要征收消費稅,，一般都已經(jīng)包含在售價中。 

　　股票,、證券交易以及財產(chǎn)交易要繳納印花稅或印花儲蓄稅,。對于財產(chǎn)而言，所征稅額為該財產(chǎn)價格的1％－4％,。某些偏遠(yuǎn)地區(qū)則不對財產(chǎn)征稅。 

　　有些保險費會產(chǎn)生一些納稅負(fù)擔(dān),，通常是4％,，但有許多企業(yè)的保單是免稅的,。 

　　航空乘客要繳納空中旅客稅（air passenger duty）,。 

　　填埋稅（Landfill tax）是對傾倒在地上或地下的物資所征收的稅。車輛要繳納公路稅,。 

　　英國還征收氣候變化稅,，目的是不鼓勵攫取無法再生的能源。能源消耗量大的企業(yè)要遵守有效利用能源的協(xié)議,，就可以減少納稅最多達(dá)80％,。 

　　采石及采礦也要繳納石方稅（aggregates levy）。

       英國的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)

       英國管理稅務(wù)有兩個機(jī)構(gòu)：國內(nèi)稅收局（Inland Revenue）和海關(guān)和消費稅局（Customs and Excise）,。公眾要求稅務(wù)要容易了解并有助于納稅人完成繳稅義務(wù),。政府還提供幫助了解稅務(wù)的免費讀物，以及免費咨詢熱線電話和機(jī)構(gòu),。 

　　拖延繳稅通常有一些自動處罰,。盡管對不遵守稅法的行為規(guī)定有相當(dāng)嚴(yán)重的處罰,，但通常實施起來又較寬松。如果不守稅法是由于不知情或錯誤地理解了稅法,，通常會完全或大部分取消懲罰,。海關(guān)部門對有問題的企業(yè)尤其如此。對稅務(wù)管理部門的決定有異議,，則上交法庭解決,。 

　　稅法目前正在以普通英語重寫，現(xiàn)有兩個章節(jié)（資本預(yù)留和工資）已經(jīng)完成,。精細(xì)規(guī)劃如何繳稅在英國是合法的,，但最好不是陳舊的老套。英國稅法少有可供鉆營之漏洞,，也無法制造復(fù)雜的規(guī)避系統(tǒng),。一句話，合法經(jīng)營的企業(yè)不必害怕英國稅務(wù)當(dāng)局,。