京東、天貓平臺網(wǎng)店被要求自查3年補稅,，應(yīng)如何降低稅務(wù)成本,？
2020-11-04 18:11:58
2.電商企業(yè)所享受的合法稅收優(yōu)惠及注意事項
1.針對電商的涉稅檢查并不是空缺來風
?近日，多家經(jīng)營京東,、淘寶/天貓網(wǎng)店的店主向媒體表示,，在5月收到了當?shù)囟悇?wù)局部門的“風險自查提示”，對他們存在的少記營業(yè)收入風險進行提示,，并要求自查從2017年至2019年存在的漏報問題并補繳稅款以及滯納金,。
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我們知道，上一次電商征稅風波還要回溯到2015年,。
當年4月開始,，包括北京、廣州,、江蘇,、上海、山東,、深圳等在內(nèi)的一些省市稅務(wù)部門相繼約談了轄區(qū)內(nèi)的電商賣家,，要求賣家如實申報銷售額并補繳漏繳的稅款,。
由于當時電商屬于新興行業(yè)，增加了不少就業(yè)機會,，為經(jīng)濟增長貢獻了不少份額,，因此在同年5月5日，國家稅務(wù)局隨即發(fā)布《關(guān)于堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展的意見》,，意見要求,，“各級稅務(wù)部門今年內(nèi)不得專門統(tǒng)一組織針對某一新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的全面納稅評估和稅務(wù)檢查,?！?o:p>
因此之后并未再有大范圍針對電商的涉稅檢查......
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據(jù)了解，本次發(fā)函的根本原因是天貓,、京東等電商平臺開設(shè)網(wǎng)店的企業(yè),，其向稅務(wù)部門申報的銷售收入與電商平臺所統(tǒng)計的銷售收入差異較大，再加上本輪疫情影響,，各地政府財力吃緊,，雙重因素疊加下，便促成了稅務(wù)部門要求電商企業(yè)補繳營收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅這一行為,。
據(jù)悉,，北京第一批通知了2000家企業(yè)，一次性按照支付寶進賬額度補稅,。
對電商企業(yè)征稅納稅的規(guī)范,，并不是空穴來風。2019年,，國務(wù)院便出臺《電子商務(wù)法》并于1月1日開始實施,，其中有涉及相關(guān)法條如下：
第三十一條 電子商務(wù)平臺經(jīng)營者應(yīng)當記錄、保存平臺上發(fā)布的商品和服務(wù)信息,、交易信息，并確保信息的完整性,、保密性,、可用性。商品和服務(wù)信息,、交易信息保存時間自交易完成之日起不少于三年,；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，依照其規(guī)定,。
第五十三條 電子商務(wù)當事人可以約定采用電子支付方式支付價款。
……電子支付服務(wù)提供者應(yīng)當確保電子支付指令的完整性,、一致性,、可跟蹤稽核和不可篡改,。
電子支付服務(wù)提供者應(yīng)當向用戶免費提供對賬服務(wù)以及最近三年的交易記錄。
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既然如此,，為何還會產(chǎn)生地方稅務(wù)部門所說的情況呢,？其主要是因為：
1. 線上經(jīng)營的模式其真實銷售收入由平臺掌握，而這一塊數(shù)據(jù)還未完全與稅務(wù)局同步,；
2. 電商平臺的商戶銷售商品,，如果消費者不要求開具發(fā)票，商戶不會主動開票,，向稅務(wù)局申報收入往往顯著低于實際銷售收入,，存在一定逃稅風險。
上海國家會計學院財稅專家葛玉御表示,，目前稅務(wù)局通過網(wǎng)絡(luò)爬蟲等技術(shù)提高了大數(shù)據(jù)稅收治理水平,，同時加強了與電商平臺企業(yè)的合作，可以獲取平臺統(tǒng)計的銷售收入,，從而借助大數(shù)據(jù)比對分析,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的逃稅問題。
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回到本輪通知中,，稅務(wù)局開征的重點是增值稅和企業(yè)所得稅,。此次告誡我們在電商企業(yè)運營的過程中，一定要提前做好相應(yīng)稅籌規(guī)劃,，按規(guī)定依法,、如實做賬報稅，同時最重要的是停止刷單行為,！因為企業(yè)是要對刷單的“營收額度”進行報稅的…
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2.電商企業(yè)所享受的合法稅收優(yōu)惠及注意事項
其實,，2019年國務(wù)院對稅收進行改革，推出一批針對小微企業(yè)（小規(guī)模納稅人）定點普惠性稅收免除政策,，每年針對性降稅達到2000億之多,，持續(xù)時間長達三年。因此對電商企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠有了相關(guān)明確的法律規(guī)定,。
1.?關(guān)于增值稅
小規(guī)模納稅人季度銷售額小于30萬元的,，免交增值稅，增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元,。
按照我國現(xiàn)行稅法,，小規(guī)模納稅人享有稅收優(yōu)惠，增值稅統(tǒng)一按照1%的稅率進行征收,，一般納稅人則根據(jù)不同的稅種,，按照6~16%進行征收。
注意：小規(guī)模納稅人指的是年銷售額低于500萬的企業(yè),，超過500萬則稱之為一般納稅人
2.?企業(yè)所得稅
根據(jù)官方文件顯示,，小型微利企業(yè),，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%,、50%計入應(yīng)納稅所得額,，使稅負降至5%和10%。
也就是,，年盈利低于100萬元的企業(yè),，稅率直接打2.5折，只需要按照5%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。年盈利高于100萬元低于300萬元的部分,，打5折，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。
光是2019年的稅改,，普通企業(yè)都可享受那么多優(yōu)惠了，更別說不同地區(qū)特別是自貿(mào)區(qū)或者是不同屬性企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠,。因此電商企業(yè)在尋求降低稅務(wù)成本方案過程中需要注意以下事項：
1.?了解與遵守稅收法律,、法規(guī)和具體政策。
稅收籌劃的前提是依法納稅,，只有在這個前提下,，才能保證所設(shè)計的經(jīng)濟活動、納稅方案為稅務(wù)主管部門所認可,，否則會受到相應(yīng)的懲罰,，并承擔法律責任，給企業(yè)帶來更大的損失,。
2.?具體問題具體分析,。
不能照搬他人方案，稅務(wù)籌劃沒有固定的套路或模式,，手段及形式也是多樣的,，所以針對同企業(yè)、不同問題,，需要因地制宜,，具體問題具體分析。
3.?應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進行考慮,。
在進行稅收籌劃時，企業(yè)不能僅把目光盯在某一時期納稅最少的方案上,，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展目標去選擇有助于企業(yè)發(fā)展,、能增加企業(yè)整體利益的方案，甚至有時還得為企業(yè)的整體,、長遠利益讓路,。
瑞豐德永提醒
隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及稅收法制化進程的加快,，納稅人稅收籌劃意識會更加強烈,，我國企業(yè)將越來越多地利用稅收籌劃來降低稅務(wù)成本及維護自身的合法權(quán)益。瑞豐德永在此提醒，專業(yè)的事情應(yīng)交給專業(yè)的人士去做,，畢竟術(shù)業(yè)有專攻，不僅可以完成得更好,，還可有效地把風險降到最低,。
